Самостоятельная личная пенсия - Self-invested personal pension

А индивидуальная пенсия с самостоятельным инвестированием (SIPP) - это имя, данное типу Правительство Великобритании -одобренный индивидуальная пенсионная схема, что позволяет физическим лицам принимать собственные инвестиционные решения из всего спектра инвестиций, утвержденных Налоговая и таможенная служба Ее Величества (HMRC).

SIPP "налоговые фанаты ", что позволяет налоговые скидки о взносах в обмен на ограничения доступности. Правила HMRC допускают более широкий диапазон вложений, чем личные пенсионные схемы, особенно в акции и собственность. Правила внесения взносов, выплаты пособий и т. Д. Такие же, как и для других индивидуальных пенсионных схем. Другой подгруппой этого типа пенсии является пенсионная схема заинтересованных сторон.

История

Правила и условия для более широкого круга инвестиций изначально были изложены в Меморандум Объединенного офиса 101 выпущен британским Внутренних доходов в 1989 году. Однако первая настоящая SIPP была выведена в марте 1990 года. Джеймс Хэй Партнерство, компания-учредитель тогдашнего Personal Pension Management, предложила первый продукт SIPP. Второй провайдер SIPP вскоре последовал за ним и был вызван Промысловая жизнь, через несколько месяцев запустив собственную версию. Все три компании базировались в Солсбери, Уилтшир, где James Hay Partnership оставалась одним из крупнейших провайдеров SIPP.[1]

Закон о финансах 2004 г. внес широкие изменения в пенсионный режим Великобритании, большинство из которых вступило в силу 6 апреля 2006 г. (также известное как A-Day) и обычно именуется упрощение пенсионного обеспечения.[2]

Структура

В отличие от обычных личных пенсий, когда поставщик в качестве доверенного лица имеет право собственности и контроль над активами, в SIPP член может иметь право собственности на активы (через индивидуальный траст), пока администратор схемы является со-попечителем для осуществления контроля. На практике большинство SIPP не работают таким образом и просто имеют поставщика в качестве доверенного лица SIPP.

Роль администратора схемы в этой ситуации состоит в том, чтобы контролировать происходящее и обеспечивать выполнение требований для утверждения налоговых органов.

Пенсионная индустрия тяготела к четырем отраслевым терминам для описания общих типов SIPP:

  1. Отложено. Это фактически индивидуальная пенсионная схема в которых большая часть или все пенсионные активы обычно хранятся в застрахованных пенсионных фондах (хотя некоторые провайдеры предлагают прямой доступ к паевым инвестиционным фондам). Самостоятельное инвестирование или снятие дохода откладывается до неопределенной даты, и это дает название. В некоторых более новых схемах этого типа существует более тысячи вариантов фондов, поэтому они не столь ограничительны, как раньше.
  2. Гибридный. Схема, при которой часть активов всегда должна храниться в обычных застрахованных пенсионных фондах, а остальные могут быть «вложены самостоятельно». Это обычное предложение от основных поставщиков персональных пенсий, которым требуются застрахованные средства для получения платы за свои продукты.
  3. Чистый или полный. Схемы предлагают неограниченный доступ ко многим допустимым классам инвестиционных активов.
  4. SIPP Lite или разовое инвестирование.[3] Недавняя тенденция к схемам, которые предусматривают гораздо более низкие комиссии за инвестиции, которые обычно размещаются только в одном активе. Для этих целей инвестиционная платформа или счет биржевого маклера / дискреционного управляющего фондом обычно классифицируется как разовая инвестиция. В зависимости от схемы в будущем может быть разрешено обновление до полной версии SIPP.

Выбор инвестиций

Инвесторы могут выбирать, какие активы покупать, сдавать в аренду или продавать, и решать, когда эти активы будут приобретены или реализованы, при условии согласия попечителей SIPP (обычно провайдера SIPP).

Все активы разрешены HMRC, однако с некоторых будут взиматься налоги. К активам, не облагаемым налогом, относятся:[4]

  • Акции и акции, котирующиеся на признанной бирже
  • Фьючерсы и опционы, торгуемые на признанной фьючерсной бирже
  • Уполномоченный Великобритания паевые фонды и открытые инвестиционные компании и другие UCITS фонды
  • Неавторизованный паевые фонды которые не инвестируют в жилую недвижимость
  • Акции, не котирующиеся на бирже
  • Инвестиционные фонды при условии FCA регулирование
  • Паевые страховые фонды из Европа страховщики и АПИ
  • Депозиты и проценты по вкладам
  • Коммерческая недвижимость (в том числе гостиничные номера)
  • Арендная плата за землю (при условии, что они не содержат элементов жилой недвижимости)
  • Политика торгуемого капитала
  • Производные продукты, такие как контракт на разницу (CFD)
  • Слиток золота, что специально разрешено законодательством, при условии, что это «инвестиционный уровень»[5]

Инвестиции, которые в настоящее время разрешены основным законодательством, но впоследствии облагаются большими налоговыми штрафами (и, следовательно, обычно не разрешены поставщиками SIPP), включают:[4]

  • Любой предмет материального движимого имущества (рыночная стоимость которого не превышает 6000 фунтов стерлингов) - при соблюдении дополнительных условий использования имущества
  • "Экзотические" активы, такие как старинные автомобили, вино, марки и предметы искусства.
  • Жилая недвижимость

Налоговый режим

Взносы в SIPP обрабатываются так же, как взносы в другие виды личной пенсии. Взносы ограничены 3600 фунтами стерлингов (2880 фунтов стерлингов до 20% возврата налога) или 100% от заработанного дохода (если он выше). Максимальный размер пособия составлял 255 000 фунтов стерлингов на 2010/11 налоговый год, но «Ежегодное пособие» для всех пенсионных взносов было уменьшено до 50 000 фунтов стерлингов на налоговые годы 2012/13 и 2013/14, а затем было уменьшено до 40 000 фунтов стерлингов, начиная с 2014/19 года 15 налоговый год.[6] Провайдер SIPP требует возврата налога по базовой ставке от имени клиента (т.е. вы платите 2880 фунтов стерлингов, а ваш взнос в фонд за год составит 3600 фунтов стерлингов). 20% обычно добавляются в «банк» через 6–11 недель после оплаты. Налогоплательщики по более высокой и дополнительной ставке должны требовать возмещения любого дополнительного налога через свои налоговая декларация если он у них есть, или иным образом связавшись с HMRC (наличие более высокой ставки налога, самозанятости или уплаты слишком большого налога - все это триггеры для запроса заполнения налоговой декларации). Взносы работодателей обычно допускаются к уплате корпоративного налога или подоходного налога.

Доходы от активов в рамках этой схемы не облагаются налогом (хотя до отмены налогового кредита на дивиденды в Великобритании в апреле 2016 года эти кредиты не могли быть возвращены). Рост свободен от налог на прирост капитала (ВКТ).

В любое время после того, как владелец SIPP достигнет возраста досрочного выхода на пенсию (55 с апреля 2010 г.), он может выбрать получение пенсии из части или всего своего фонда. После получения до 25% в качестве необлагаемой налогом единовременной выплаты пенсии оставшиеся деньги могут быть переведены впросадка '(где он остается инвестированным) или используется для покупки рента. Доход от выборки может быть «ограничен», обычно ограничиваясь доходом, получаемым с помощью аннуитета в соответствии с Департамент государственного актуария (GAD). Он пересматривается каждые три года до достижения возраста 75 лет, а после этого - ежегодно. Этот предел не применяется к держателям планов в «Flexi Access Drawdown», которые могут брать любую сумму из своего фонда с 55 лет. Пенсионный доход облагается налогом, как если бы это был заработанный доход по максимальной предельной ставке участника.[7]

Существуют правила, не позволяющие повторно использовать единовременную выплату пенсионного взноса в SIPP (при этом ни выборка, ни аннуитетные выплаты не считаются заработанным доходом для целей внесения взносов в SIPP).

Если стоимость фонда превышает пожизненное пособие, сумма, превышающая пожизненное пособие, будет облагаться налогом в размере 55%. В 2010-11 и 2011-12 налоговых годах пожизненное пособие составляло 1,8 миллиона фунтов стерлингов. С апреля 2012 года пожизненное пособие упало до 1,5 миллиона фунтов стерлингов, но есть положения для тех, кто ранее полагался на более высокий лимит. В осеннем заявлении канцлера 2012 года было подтверждено, что пожизненное пособие будет снижаться до 1,25 миллиона фунтов стерлингов с 6 апреля 2014 года.[6] (опять же с возможностью для определенных лиц претендовать на прежний уровень пожизненного пособия). В марте 2015 года с 6 апреля 2016 года было объявлено о дальнейшем сокращении до 1 миллиона фунтов стерлингов с поправкой на инфляцию, исходя из Индекс потребительских цен, начиная с 2018 года.[8]

SIPP могут занимать до 50% чистой стоимости пенсионного фонда для инвестирования в любые активы.

Смотрите также

Примечания

  1. ^ The Telegraph - 25 лет самостоятельной пенсии (https://www.telegraph.co.uk/finance/personalfinance/investing/sipps/11511167/25-years-of-the-DIY-pension-Why-Sipps-now-have-mass-appeal.html )
  2. ^ Руководство по зарегистрированной пенсионной схеме HMRC (http://www.hmrc.gov.uk/pensionschemes/css-0607.htm )
  3. ^ http://www.minervasipp.co.uk/pension-services/sipp-lite/
  4. ^ а б «Рекомендации по программе персонального пенсионного обеспечения IR76» (PDF). Доходы и таможня Ее Величества (HMRC).
  5. ^ Кумбо, Жозефина (8 июня 2016 г.). «Королевский монетный двор открывает золотое хранилище для пенсионных инвесторов». Financial Times. Получено 12 ноября 2016.
  6. ^ а б «Налоговые льготы по пенсиям снова сокращены, чтобы сэкономить 1 млрд фунтов стерлингов в год». Новости BBC. 5 декабря 2012 г.. Получено 8 апреля 2013.
  7. ^ «Налог при получении пенсии». 6 апреля 2015 г.. Получено 6 апреля 2015.
  8. ^ Блэкмор, Николь (18 марта 2015 г.). «Бюджет 2015: объяснение пенсионных изменений». Телеграф. Получено 5 апреля 2015.

внешняя ссылка