Рот 401 (к) - Roth 401(k)

В Рот 401 (к) это тип отставка сбережения строить планы. Это было санкционировано Конгресс США под Кодекс внутренних доходов, раздел 402А,[1] и представляет собой уникальное сочетание характеристик Рот ИРА и традиционный 401 (к) строить планы. С 1 января 2006 года работодателям США разрешено вносить поправки в их план 401 (k), чтобы позволить сотрудникам выбирать налоговый режим Roth IRA для части или всех своих взносов в пенсионный план. То же изменение в законе разрешило вклады типа Roth IRA в 403 (б) пенсионные планы. Положение о пенсионном плане Рота было введено в действие как положение Закон об экономическом росте и налоговых льготах 2001 г. (EGTRRA 2001).

Традиционные планы 401 (k) и Roth IRA

В традиционный 401 (k) В соответствии с планом, представленным Конгрессом в 1978 году, сотрудники вносят прибыль до вычета налогов в свой пенсионный план, также называемый "выборным отсрочки ". То есть фонды отсрочки по выбору работника откладываются работодателем в специальном учетная запись где разрешено находиться средствам вложил в различных вариантах, предусмотренных планом. IRS устанавливает лимит на размер отложенных таким образом средств и включает положение «наверстать упущенное», позволяющее пожилым работникам откладывать сбережения для приближающегося выхода на пенсию. Эти лимиты корректируются каждый год, чтобы отразить изменения стоимости жизни из-за инфляции. Для 2019 налогового года этот лимит составляет 19 000 долларов для лиц младше 50 лет и 25 000 долларов для лиц старше 50 лет.(IRS)

Работодатели также могут добавлять средства на счет, внося соответствующие средства на дробный формула (например, соответствующие фонды могут быть добавлены в размере 50% от суммы отсрочки по выбору сотрудников) или на установленной процентной основе. Средства на счете 401 (k) растут на основе отсроченного налогообложения. Когда владелец счета достигает возраста 59,5 лет, он или она может начать получать «квалифицированные выплаты» из средств на счете; эти распределения затем облагаются налогом по обычный доход налоговые ставки. Существуют исключения, позволяющие распределять средства до 59½, например "практически равные периодические платежи ", инвалидность и увольнение со службы после 55 лет, как указано в разделе 72 (t) Кодекса IRS.

Согласно Roth IRA, впервые введенной в действие в 1998 году, отдельные лица, будь то сотрудники или самозанятые, добровольно вносят взносы после уплаты налогов средства для индивидуального пенсионного обеспечения (IRA). В отличие от плана 401 (k), план Рота требует отчислений после уплаты налогов, но допускает рост без налогов. и распространениепри условии, что вклады вложены не менее 5 лет и владелец счета достиг возраста 59½ лет. Пределы взносов Roth IRA значительно ниже, чем пределы взносов 401 (k). В 2016 и 2017 налоговые годы физические лица могут вносить не более 5500 долларов в год в IRA Roth, если им меньше 50 лет, и 6500 долларов, если они достигли возраста 50 лет и старше. А в 2019 году можно делать взносы до 7000 долларов в возрасте до 50 лет.[2] Кроме того, лимиты взносов Roth IRA снижаются для налогоплательщиков с Модифицированный скорректированный валовой доход (измененный AGI) на сумму более 117000 долларов (184000 долларов для совместной регистрации в браке), полностью прекращается для лиц с измененным AGI в размере 132000 долларов (194000 долларов для совместной регистрации в браке) на 2016 год. См. 401 (k) по сравнению с матрицей IRA, которая сравнивает различные типы IRA с различными типами 401 (k) s.

Планы Roth 401 (k)

Roth 401 (k) сочетает в себе некоторые из наиболее выгодных аспектов как 401 (k), так и Roth IRA. Согласно Roth 401 (k), сотрудники могут вносить средства на основе выборных отсрочек после уплаты налогов в дополнение или вместо выборных отсрочек до вычета налогов в соответствии с их традиционными планами 401 (k). Комбинированные выборные отсрочки служащего, будь то традиционные 401 (k), Roth 401 (k) или оба, не могут превышать лимиты IRS для отсрочки традиционного 401 (k). Соответствующие фонды работодателей не включаются в размер выборочной отсрочки, но учитываются для максимального предела по разделу 415, который составляет 53 000 долларов на 2015 и 2016 годы или 59 000 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше.[3] Более высокий предел раздела 415 также применяется к отчислениям после уплаты налогов, которые, в зависимости от конкретного 401 (k), могут быть конвертированы в Roth 401 (k) позже.[4]

Работодателям разрешается делать соответствующие взносы в соответствии с установленными взносами сотрудников Roth. Однако взносы работодателей не подлежат налогообложению Ротом. Соответствующие взносы, сделанные за счет определенных взносов Roth, должны быть отнесены на счет до налогообложения, так же как соответствующие взносы относятся к традиционным выборным взносам до налогообложения. (Паб 4530)

В целом, разница между Roth 401 (k) и традиционным 401 (k) заключается в том, что доход, внесенный в версию Roth, облагается налогом в том году, в котором он был получен, но доход, внесенный в традиционную версию, облагается налогом в том году, в котором раздается со счета. Кроме того, прибыль по традиционной версии является налогооблагаемым доходом в том году, в котором они были распределены, но прибыль по версии Roth никогда не облагается налогом.

Существуют ограничения на необлагаемость доходов Roth: как правило, распределение должно производиться не менее чем через 5 лет после первого взноса Roth и после того, как получатель достигнет возраста 59 ½.

План Roth 401 (k), вероятно, наиболее выгоден для тех, кто в противном случае мог бы выбрать Roth IRA, например, для молодых работников, которые в настоящее время облагаются налогом по более низкой налоговая категория но ожидайте, что по достижении пенсионного возраста с вас будут взиматься более высокие налоги. Работники с более высоким доходом могут предпочесть традиционный план 401 (k), потому что в настоящее время они облагаются налогом по более высокой налоговой категории, но при выходе на пенсию ожидают, что будут облагаться налогом по более низкой ставке; Кроме того, те, кто приближается к пределам дохода IRA Рота, могут предпочесть традиционный 401 (k), поскольку его взносы до налогообложения снижают модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) и, таким образом, повышают право на различные другие налоговые льготы (взносы Roth IRA, детский налоговый кредит, вычет медицинских расходов и т. д.). Еще одно соображение для тех, кто в настоящее время находится в более высоких налоговых категориях, - это будущее ставок налога на прибыль в США: если ставки налога на прибыль вырастут, текущее налогообложение будет желательно для более широкой группы). Roth 401 (k) предлагает преимущество беспошлинного распределения, но не ограничивается теми же ограничениями дохода. Например, в 2013 налоговом году обычные взносы Roth IRA ограничены суммой 5 500 долларов США (6 500 долларов США для лиц старше 50 лет); до 17 500 долларов может быть внесено на счет Roth 401 (k), если в течение налогового года не было принято никаких других выборных отсрочек, таких как традиционные отсрочки 401 (k).

Принятие планов Roth 401 (k) происходит относительно медленно, отчасти потому, что они требуют дополнительного административного учета и обработки платежных ведомостей.[5] Однако некоторые более крупные фирмы уже приняли планы Roth 401 (k), что, как ожидается, ускорит их внедрение другими фирмами, включая более мелкие.[6]

Дополнительные соображения

  • Взносы Roth 401 (k) являются безотзывными; после того, как деньги вложены на счет Roth 401 (k), они не могут быть перемещены на обычный счет 401 (k).
  • Сотрудники могут переводить свои взносы Roth 401 (k) на счет Roth IRA при увольнение.
  • Решение о предоставлении доступа к Roth 401 (k) в дополнение к традиционному 401 (k) остается за работодателем. Многие работодатели считают, что добавленная административный нагрузка перевешивает преимущества Roth 401 (k).[нужна цитата ]
  • Программа Roth 401 (k) изначально создавалась для закат солнца после 2010 г., вместе с остальной частью EGTRRA 2001. Закон о пенсионной защите 2006 г. расширил его.
  • В отличие от IRA Roth, владельцы аккаунтов Roth 401 (k) (обозначенные аккаунты Roth) должны начать распределение в возрасте 70 ½ лет, как и в случае IRA и других пенсионных планов. (Паб 4530)

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ 26 Кодекс США § 402A - Факультативный подход к выборным отсрочкам в качестве взносов Рота
  2. ^ Лимиты взносов IRA
  3. ^ «Пределы взносов в пенсионный план на 2016 год». Международная ассоциация управления городами / округами - Пенсионная корпорация. 2016. Получено 27 июля, 2016.
  4. ^ Бенц, Кристина (1 февраля 2015 г.). «Следует ли делать взносы после уплаты налогов в свой 401 (k)?». Утренняя звезда. Получено 27 июля, 2016.
  5. ^ Жидкая позиция для Roth 401 (k), Андреа Кумбс 2005
  6. ^ Новый тип 401 (k) набирает обороты, Джефф Д. Опдайк 2006

внешняя ссылка