Пенсионная система федеральных служащих - Federal Employees Retirement System

В Пенсионная система федеральных служащих (FERS) - пенсионная система для сотрудников Гражданская служба США. FERS^[1] вступил в силу 1 января 1987 г., чтобы заменить Пенсионная система государственных служащих (CSRS) и привести федеральные пенсионные планы в соответствие с планами в частном секторе.^[2]

FERS состоит из трех основных компонентов:

• Аннуитет FERS, a план с установленными выплатами,
• Обязательное участие в Социальная защита (большинство сотрудников CSRS не входят в систему социального обеспечения и не платят налоги в систему, а также не имеют права на получение пособий, если они не соответствуют требованиям по трудоустройству в частном секторе или после повторного приема на работу и покрытия в качестве CSRS с компенсацией социального обеспечения), и
• В Накопительный план (TSP), а план с установленными взносами который действует как 401 (к).

Переход от CSRS к FERS

С 1 января 1984 г. сотрудники, имеющие менее 5 лет невоенного опыта на 31 декабря 1986 г., подпадали под действие временных правил выхода на пенсию, согласно которым они были охвачены как CSRS, так и системой социального обеспечения. Они сократили выплаты в CSRS (1,3 процента от заработка вместо обычных 7 процентов) и полностью отчислили свою долю служащих в систему социального обеспечения. Сотрудники, проработавшие невоенную службу более 5 лет на 31 декабря 1986 г., продолжали пользоваться системой двойного пособия, если только они не решили перейти на FERS в период с 1 июля 1986 г. по 31 декабря 1987 г. Сотрудники, охваченные только CSRS, по-прежнему получали покрытие это, если они не решили перейти на FERS.^[2] После того, как сотрудник решил перейти на FERS, выбор был неизменным.

Аннуитет FERS

Право на участие

Большинство новых федеральных служащих, нанятых 1 января 1987 г. или позднее, автоматически подпадают под действие FERS. Эти вновь нанятые и некоторые сотрудники, повторно нанятые в период с 1 января 1984 г. по 31 декабря 1986 г., были автоматически переведены на страхование по FERS 1 января 1987 г .; часть времени в старой системе называется «смещением CSRS», и только эта часть подпадает под правила CSRS. Повторно принятые на работу федеральные служащие, проработавшие до 31 декабря 1983 г. и проработавшие 5 лет в гражданской службе к 31 декабря 1986 г., могут выбрать между продолжением работы в CSRS или избранием FERS в течение шести месяцев после повторного найма, но если служащий решит перейти с CSRS на Освещение FERS, выборы безвозвратны. Сотрудники нераспределенных фондов министерств обороны и национальной безопасности участвуют в отдельной пенсионной системе, за исключением случаев, когда они сохраняют предыдущее страховое покрытие в рамках другой пенсионной системы после перевода.

Взносы

Сотрудники, нанятые до 1 января 2013 года, вносят 0,8 процента заработной платы в свой годовой доход FERS (после уплаты налогов, в отличие от взносов TSP, которые вносятся до налогообложения) в свой годовой доход, в то время как сотрудники, нанятые в 2013 году, вносят 3,1 процента, а сотрудники, нанятые в 2014 году и в дальнейшем вносить 4,4 процента (дополнительные 0,5 процента применяются к определенным должностям специальной категории, независимо от того, когда они приняты на работу); этот процент не меняется до тех пор, пока сотрудник остается на федеральной службе. Доля государственного финансирования зависит от классификации должностей сотрудника, основывается на актуарных предположениях и может изменяться.^[3]

В отличие от TSP, где сотрудник может отказаться от участия и, таким образом, не иметь никаких изъятий из заработной платы, взносы FERS являются обязательными. Однако при выходе на пенсию или увольнении из федеральной службы можно потребовать возврата уплаченных взносов; возмещаются (с процентами; процентная часть является налогооблагаемым доходом, если не переведены в IRA), возмещаются только взносы сотрудников (сюда входят депозиты и перераспределение на причитающуюся военную службу и гражданскую службу, если не было внесено аннуитетных взносов FERS); соответствующие взносы правительства не возвращаются и потерялись. Однако необходимо уведомить супруга или бывшего супруга, и возмещение не будет разрешено, если это приведет к прекращению установленного судом права супруга или бывшего супруга на получение льгот от Федеральной службы служащего. И если сотрудник возвращается в федеральную службу, возврат аннулирует право на аннуитет, основанный на прежней службе, если он не возвращается при возврате.

Пенсионные требования для получения аннуитета

Для того, чтобы иметь право на стандартную ренту FERS, сотрудник должен достичь минимального пенсионного возраста (MRA) и иметь определенное количество лет «заслуживающей доверия федеральной службы». Кредит для определенных уровней военной службы (а также некоторой неполной занятости до 1989 г.) может быть выкуплен за определенный процент от предыдущей заработной платы плюс начисленные проценты; такой выкуп не является обязательным и может быть произведен в любое время до выхода на пенсию (но не после выхода на пенсию). Неполный рабочий день засчитывается на пропорциональной основе (например, человеку, работающему один год, неполный рабочий день в течение 40 часов из обычного 80-часового периода оплаты, засчитывается полгода работы). Любые дни отпуска без сохранения заработной платы (например, дни, когда сотрудник был уволен и не получил его позже, или который находился в отпуске без сохранения заработной платы из-за серьезного состояния здоровья) учитываются как отработанные, ограниченные шестью месяцами в году.

MRA основывается на году рождения сотрудника, как показано в таблице ниже:

Немедленный и отсроченный выход на пенсию

Для немедленного выхода на пенсию (который начинается в первый день первого полного месяца после прекращения службы сотрудником) или отложенного выхода на пенсию (который начинается в день, выбранный сотрудником) сотрудник должен соответствовать одному из следующих сочетаний возраста и лет фактического достойного обслуживания:

• Возраст 62 с 5 лет,
• Возраст 60 и 20 лет (но сотрудник, выходящий на пенсию по этому критерию, не имеет права на отсроченный выход на пенсию),
• По крайней мере, MRA с 30 годами, или
• По крайней мере, MRA с 10-летним сроком действия (но для сотрудников младше 62 лет с возрастом менее 30 лет пособие постоянно уменьшается на 5/12 одного процента за каждый месяц, когда сотрудник моложе 62 лет, если у сотрудника не менее 20 лет 'и соглашается отложить выплату ренты до возраста 62 лет и старше).

Другие варианты выхода на пенсию

Сотрудники, сталкивающиеся либо с принудительным увольнением (по причинам, отличным от проступков или плохой работы), либо с добровольным увольнением вместо «сокращения численности», в некоторых случаях могут иметь право на досрочный выход на пенсию. Сотрудник должен быть либо в возрасте 50 лет с 20-летним фактическим зачетным стажем, либо иметь 25-летний фактический зачетный стаж в любом возрасте (MRA в этом случае не применяется).

Выход на пенсию по инвалидности также является потенциальным вариантом для правомочных федеральных служащих со стажем не менее 18 месяцев, которые больше не могут выполнять свои обязанности. Требуются следующие условия:^[4]

• работник должен был стать инвалидом во время работы на должности, подпадающей под действие FERS, из-за болезни или травмы для полезной и эффективной работы на текущей должности,
• ожидается, что нетрудоспособность продлится не менее одного года, и
• агентство должно подтвердить, что оно не может приспособиться к инвалидизирующему состоянию здоровья на нынешней должности сотрудника, и что оно рассматривало работника на любую вакантную должность в том же агентстве с тем же классом / уровнем оплаты, в том же районе коммутации, для которого сотрудник имеет право на перевод.

Расчет аннуитета

Аннуитет FERS основан на указанном процентном соотношении (1% или 1,1%, см. Ниже), умноженном на (а) продолжительность прохождения сотрудником Федеральной службы, имеющей право на выход на пенсию FERS (именуемой «заслуживающей доверия Федеральной службой», которая не может быть фактической продолжительностью работы на федеральном уровне) и (б) среднегодовой ставкой базовой заработной платы самого высокооплачиваемого сотрудника за 36 месяцев (три года) непрерывной службы (обычно именуемой периодом «высокой тройки»).^[5]

Заработная плата "high-3" включает все статьи, по которым удерживаются пенсионные отчисления; это включает в себя базовую оплату, корректировку заработной платы по месту жительства и разницу в смену, но не сверхурочную работу (за исключением особых обстоятельств, в основном с участием служб быстрого реагирования), бонусы / премии, выходное пособие или выкуп, выплаты за неиспользованный ежегодный отпуск и кредитные часы или «выплаты за работу в опасных условиях» ( доплата за выполнение определенных «опасных» служебных обязанностей, например, за работу в зоне боевых действий). Все зарплаты, полученные в течение периода "высокой тройки", взвешены по времени и включают COLA е, внутриклассовое (ступенчатое) повышение и повышение по службе. Период "высокой тройки" обычно составляет последние три года службы, но не обязательно (например, сотрудник, добровольно понижающий квалификацию, чтобы избежать сокращения в силе (RIF) - увольнения в условиях частного сектора, - может имеют период максимума-3 на более раннем таймфрейме).

Аннуитет FERS структурирован таким образом, чтобы предоставить сотрудникам стимул продолжать работать в течение как минимум 20 лет на федеральной службе и до 62 лет (который также является самым ранним возрастом, в котором сотрудник FERS может получать пособия по социальному обеспечению), поскольку сотрудники выходят на пенсию в течение или после в возрасте 62 лет с 20 годами службы и более годовая рента рассчитывается как 1,1 процента от максимального трехлетнего среднего числа отработанных лет (включая дробные годы с использованием месяцев, но не дней), в то время как для сотрудников, не отвечающих этим критериям, годовой доход рассчитывается как 1 процент таких. Существуют отдельные расчеты для определенных рабочих (в основном членов Конгресса или сотрудников Конгресса, сотрудников правоохранительных органов, пожарных и специалистов по управлению воздушным движением) и для сотрудников, которые перешли из CSRS в FERS. Сотрудник, выходящий на пенсию в возрасте до 62 лет, получит «специальную пенсионную надбавку», которая дублирует заработок работника по системе социального обеспечения в возрасте 62 лет, но в возрасте 62 лет надбавка заканчивается. Выплаты пенсионного пособия по инвалидности полностью компенсируются любыми выплатами социального обеспечения по инвалидности в течение первых 12 месяцев, а затем частично до 62 лет; в то время аннуитет рассматривается так, как если бы работник проработал весь период нетрудоспособности (но на той же ступени и ступени, без учета повышения в пределах класса или повышения по карьерной лестнице), а "высокий-3" и полученный аннуитет пересчитывается с учетом любых COLA, которые были бы заработаны между первоначальным выходом на пенсию и 62-летним возрастом.

Неиспользованный отпуск по болезни конвертируется в размере 100% от остатка для сотрудников, выходящих на пенсию в 2015 году и позже, в дополнительную оплачиваемую услугу на основе таблицы преобразования, где 2087 часов равны одному полному году дополнительных оплачиваемых услуг.^[6] Уйти можно только увеличивать сумма зачитываемого обслуживания для целей аннуитета; это не может быть использовано для Создайте право на участие, которого не существовало (например, либо для того, чтобы лицо, не имеющее права на получение пенсии, могло выйти на пенсию).

• Например, человек, родившийся в 1965 году, в возрасте 56 лет и двух месяцев, с фактическим зачетным стажем работы в размере 29 лет и 10 месяцев плюс четыре месяца отпуска по болезни, будет нет иметь право на выход на пенсию (даже при том, что для целей расчета аннуитета ему / ей будет засчитано 30 лет и два месяца заслуживающей доверия службы), потому что, хотя он / она достигла MRA, ему / ей не хватает фактических заслуживающих доверия услуг, необходимых для выхода на пенсию .

Фактический расчет засчитываемой службы добавляет годы, месяцы и дни отдельно для гражданской занятости, выкупленной военной службы и неиспользованного отпуска по болезни.

• Например, работник с фактическим стажем работы 33 года, 11 месяцев и 17 дней плюс четыре месяца и 20 дней неиспользованного отпуска по болезни будет рассчитан как имеющий 33 года, 15 месяцев и 37 дней.
• Затем дни конвертируются в месяцы со скоростью 30 дней = один месяц, при этом любые лишние дни теряются (в этом случае 37 дней преобразуют 30 дней в один месяц, а оставшиеся семь дней будут потеряны, в результате чего у сотрудника останется 33 дня. лет и 16 месяцев).
• Затем месяцы конвертируются в годы со ставкой 12 месяцев = один год, а оставшиеся месяцы отображаются в виде дроби (в этом случае 16 месяцев преобразуют 12 месяцев в один год, в результате чего у сотрудника останется 34 года и четыре месяца. , или 34 4/12 лет для расчета аннуитета).

Никакие другие виды трудового отпуска не учитываются при расчете аннуитета. Неиспользованные часы ежегодного отпуска «обналичиваются» (выплачиваются сотруднику по ставке его / ее заработной платы, как если бы сотрудник оставался в платежной ведомости до тех пор, пока отпуск не был полностью использован; в случае промежуточного отпуска COLA, оставшегося после даты его вступления в силу будет выплачиваться по новой ставке).^[7] Там, где это применимо, заработанные, но неиспользованные кредитные часы также обналичиваются при выходе на пенсию по той же ставке, что и ежегодный отпуск.^[8] Другие виды неиспользованных отпусков (например, отгул для поездок в нерабочее время и вознаграждение за отгул вместо наличных денег) не оплачиваются и, таким образом, теряются, если не используются до выхода на пенсию.^[9][10]

Как правило, сотрудник имеет право определять свою «дату окончательного увольнения» (т.е. последний день в платежной ведомости; это не обязательно должен быть последний рабочий день в периоде выплаты заработной платы.^[11]); следующий день - дата выхода работника на пенсию. Аннуитет не начинается до тех пор, пока один полный календарный месяц прошло с момента выхода работника на пенсию. Таким образом, для сотрудника, выходящего на пенсию 30 июня, выплата ренты начнется 1 августа (так как сотрудник будет уволен с 1 июля и на весь июль), но сотрудник, выходящий на пенсию 1 июля, не получит его / ее аннуитет начинается до 1 сентября (так как сотрудник будет уволен со 2 июля, но не на весь июль, только в следующем месяце - августе - сотрудник будет уволен на пенсию на целый месяц).

Годовой доход состоящих в браке сотрудников будет уменьшен на пособие по случаю потери кормильца, если только супруг не конкретно в письменной форме соглашается на получение менее полной выгоды;^[12] сокращение основано на выбранном пособии по случаю потери кормильца.

Сотрудники имеют право на COLA, если они соответствуют определенным критериям. Наиболее заметным является выход на пенсию после 62 лет; большинство сотрудников, которые выходят на пенсию до 62 лет, не будут получать COLA (либо на годовой доход, либо на специальную пенсионную надбавку) до 62 лет (однако некоторые категории сотрудников, в основном те, которые должны выйти на пенсию досрочно в связи с их родом занятий или которые выходят на пенсию инвалидность получит COLA до 62 лет).

Поскольку взносы сотрудников взимаются после вычета налогов, часть полученного аннуитета FERS не облагается налогом. Однако неналоговая часть относительно невелика (поскольку большая часть аннуитетных взносов выплачивается государством); и даже несмотря на то, что неналоговая часть будет возвращена в течение нескольких месяцев после выхода на пенсию, налоговое законодательство требует, чтобы она распределялась на период лет в зависимости от возраста получателя ренты (и его / ее супруги) (но в случае аннуитет умирает до выплаты, невыплаченный остаток выплачивается, как показано ниже).

Оплата при смерти

Если сотрудник / пенсионер умирает, а пособие по случаю потери кормильца не было выбрано, то любой невыплаченный остаток взносов работника (за исключением государственных взносов) выплачивается назначенному (ым) получателю (ям).

Если служащий / пенсионер не назначил бенефициара (бенефициаров), то «установленный законом приоритет»^[13] используется следующим образом:

• Вдове или вдовцу,
• Всем выжившим детям (в равных долях) или их потомкам
• Любому оставшемуся в живых родителю или родителям,
• Назначенному судом исполнителю или управляющему имуществом,
• Ближайшим родственникам в соответствии с законодательством штата, в котором сотрудник / пенсионер проживал на момент смерти.

Законодательство FERCCA

В сентябре 2000 года был подписан Федеральный закон о коррекции ошибочного пенсионного обеспечения (FERCCA). Он был разработан для оказания помощи федеральным гражданским служащим, которые были помещены в неправильную пенсионную систему в течение как минимум трех лет службы после 31 декабря 1986 года.

FERCCA дала пострадавшим сотрудникам и аннуитентам, помещенным в неправильную пенсионную систему, возможность выбирать между пенсионной системой федеральных служащих (FERS) и положениями о компенсации CSRS. FERCCA также может предоставить одно или несколько из следующего:^[14]

• Возмещение определенных личных расходов, уплаченных в результате ошибки в покрытии,
• Возможность извлекать выгоду из определенных изменений правил, касающихся того, как некоторые государственные службы учитываются при выходе на пенсию, и
• Пополнение взносов в Сберегательный план сбережений и получение упущенной выгоды по этим взносам

Рекомендации

внешняя ссылка

• Система пенсионного обеспечения федеральных служащих (FERS)
• Пенсионная система федеральных служащих: вопросы бюджета и целевых фондов Исследовательская служба Конгресса
• Корректировка стоимости жизни для ежегодных выплат федеральной гражданской службы Исследовательская служба Конгресса
• Пенсионная система федеральных служащих: отчет о выплатах и ​​финансах, опубликованный 30 января 2014 г. Исследовательская служба Конгресса